根據(jù)稅法規(guī)定,小規(guī)模企業(yè)納稅人所繳納的企業(yè)所得稅也是通過(guò)查證征收和核定征收的兩種方式進(jìn)行的,那么小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)?小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計(jì)算方法是什么?一起跟好會(huì)計(jì)小編了解一下?！　?/p>

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么申報(bào)?申報(bào)表怎么寫(xiě)

　　收入和成本都是按實(shí)填寫(xiě),利潤(rùn)是根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)減去彌補(bǔ)以前年度虧損后填寫(xiě),所以利潤(rùn)不等于收入減去成本.

　　企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預(yù)繳,年終匯算清繳.

　　企業(yè)所得稅適用稅率25%,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,可減按20%稅率計(jì)算繳納.

　　企業(yè)所得稅的征收方式有2種,一種是查賬征收,另一種是核定征收.

　?、挪橘~征收,是按照"實(shí)際利潤(rùn)額"依照適用稅率計(jì)算繳納,而實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入.其中:利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收支+投資收益.因此,實(shí)際利潤(rùn)額不是您所講的(1000-100)的概念,因?yàn)?100元不代表貴公司的實(shí)際營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅).

　?、坪硕ㄕ魇?是按照銷售(營(yíng)業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納.其中:銷售(營(yíng)業(yè))收入包括:應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的,一般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算,適用稅率25%,核定征收不適用20%的稅率.因此,假定主管稅務(wù)局確定貴公司的核定所得率為10%,那么,貴公司應(yīng)交企業(yè)所得稅=10000*10%*25*=250元.同樣,在稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票所繳納的企業(yè)所得稅款,作為已預(yù)繳稅款,允許在全部應(yīng)交企業(yè)所得稅稅款中抵繳.

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