稅控盤維護(hù)費(fèi)怎么申報(bào)？稅控盤維護(hù)費(fèi)要記營(yíng)業(yè)外收入嗎?稅控盤是應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用科目的,稅控盤的維護(hù)費(fèi)用是可以全額抵扣的,但是其進(jìn)項(xiàng)稅是不可以再進(jìn)行抵扣的,具體的會(huì)計(jì)處理方法如下,一起跟好會(huì)計(jì)小編來(lái)了解一下。

稅控盤維護(hù)費(fèi)怎么申報(bào)？

　　財(cái)稅2012第15號(hào)文件:納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào):

　　增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

　　小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

稅控盤維護(hù)費(fèi)要記營(yíng)業(yè)外收入嗎?

　　是沖的管理費(fèi)用,稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣,按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣.具體會(huì)計(jì)處理如下:

　　1、一般納稅人會(huì)計(jì)處理如下:

　　實(shí)際支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

　　借:管理費(fèi)用

　　貸:銀行存款

　　實(shí)際申報(bào)抵減增值稅稅額時(shí)

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

　　貸:管理費(fèi)用

　　2、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理如下:

　　實(shí)際支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

　　借:管理費(fèi)用

　　貸:銀行存款

　　實(shí)際申報(bào)抵減增值稅稅額時(shí)

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　貸:管理費(fèi)用

　　稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣的申報(bào)

　　1、一般納稅人的申報(bào)

　　增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》選擇減免性質(zhì)名稱選擇,財(cái)稅[2012]15號(hào) 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知.

　　本期產(chǎn)生的應(yīng)納稅額小于可抵扣金額的,剩下的部分可以留到下次繼續(xù)抵減.

　　2、小規(guī)模納稅人的申報(bào)

　　小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫.可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),還應(yīng)填報(bào)《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料(四)》.

　　有關(guān)稅控盤維護(hù)費(fèi)怎么申報(bào)？稅控盤維護(hù)費(fèi)要記營(yíng)業(yè)外收入嗎的內(nèi)容，用友好會(huì)計(jì)小編就為大家介紹這么多了，整體上來(lái)說,其實(shí)稅控盤的維護(hù)費(fèi)用是可以進(jìn)行全額抵扣的增值稅,但是在進(jìn)項(xiàng)稅上不能進(jìn)行抵扣,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄上會(huì)將其計(jì)入管理費(fèi)用科目中。