計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。這一過程涉及到企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定和自身盈利情況，預(yù)先計(jì)算并確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。下面小編給大家?guī)碛?jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄，感謝各位用戶的觀看，如果有購買想法的請聯(lián)系用友好會(huì)計(jì)公司電話！  

    一、計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅的背景  

    企業(yè)所得稅是指企業(yè)就其生產(chǎn)經(jīng)營所得向國家繳納的稅款。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，根據(jù)自身的盈利情況計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間初進(jìn)行繳納。為了準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)責(zé)任，企業(yè)需要在會(huì)計(jì)賬簿中計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅。  

    二、計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理原理  

    計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理原理主要包括兩個(gè)方面：一是確認(rèn)企業(yè)所得稅費(fèi)用，二是確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)。具體來說，企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定和自身盈利情況，計(jì)算出當(dāng)期的企業(yè)所得稅費(fèi)用，并將其計(jì)入當(dāng)期損益；同時(shí)，企業(yè)還需要根據(jù)計(jì)算出的企業(yè)所得稅費(fèi)用，確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交的稅費(fèi)，并將其計(jì)入負(fù)債類科目。  

    三、計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄  

    在會(huì)計(jì)賬簿中，計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄通常包括兩個(gè)步驟：一是計(jì)提企業(yè)所得稅費(fèi)用，二是確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)。  

    計(jì)提企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：  

    借：所得稅費(fèi)用  

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅  

    這個(gè)分錄表示企業(yè)將計(jì)算出的企業(yè)所得稅費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交的稅費(fèi)。在這個(gè)分錄中，“所得稅費(fèi)用”是一個(gè)損益類科目，用于反映企業(yè)當(dāng)期因經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用；“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”是一個(gè)負(fù)債類科目，用于反映企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交的企業(yè)所得稅金額。  

    實(shí)際繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄：  

    當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅時(shí)，需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：  

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅  

    貸：銀行存款  

    這個(gè)分錄表示企業(yè)將實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅金額從負(fù)債類科目“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”中轉(zhuǎn)出，同時(shí)減少銀行存款的金額。在這個(gè)分錄中，“銀行存款”是一個(gè)資產(chǎn)類科目，用于反映企業(yè)銀行存款的增減變動(dòng)情況。  

    四、用友好會(huì)計(jì)注意事項(xiàng)  

    在計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)需要注意以下幾點(diǎn)：  

    準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅費(fèi)用：企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定和自身盈利情況，準(zhǔn)確計(jì)算出當(dāng)期的企業(yè)所得稅費(fèi)用。  

    合理確定納稅期限：企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納。  

    妥善保存相關(guān)憑證：企業(yè)應(yīng)妥善保存與計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅相關(guān)的憑證和資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)的核查。  

    關(guān)注政策變化：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅法政策的變化，及時(shí)調(diào)整自身的稅務(wù)處理策略。  

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