現(xiàn)在已經(jīng)四月了，很快就到五月了，不知道各位財務(wù)朋友們企業(yè)所得稅匯算清繳都已經(jīng)完成了嗎？下面跟著暢捷通好會計的小編一起來看一下企業(yè)所得稅匯算清繳該如何做賬吧！

企業(yè)所得稅匯算清繳是在納稅人在年度終了的五個月內(nèi)，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以及其他有關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納所得額和應(yīng)納所得稅額，想稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并且進(jìn)行匯算清繳，結(jié)算應(yīng)繳納或者應(yīng)退稅款。

如果說匯算清繳不需要繳納或者退回來稅款的話，是不需要做賬的，但是如果需要繳納或者有得退稅的話，是要進(jìn)行賬務(wù)處理的，但是多余部分也可以不退，直接預(yù)繳今年的所得稅額。

需要繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸方：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

借方：利潤分配

貸方：以前年度損益調(diào)整

借方：應(yīng)交稅費

貸方：銀行存款

收到企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理：

借方：銀行存款

貸方：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn),

借方：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

貸方：以前年度損益調(diào)整

同時，

借方：以前年度損益調(diào)整

貸方：利潤分配——未分配利潤

上面就是關(guān)于企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳的賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容的解答，想要了解更多的內(nèi)容，可以關(guān)注暢捷通好會計！