企業(yè)所得稅是每個(gè)企業(yè)都必須繳納的，那么當(dāng)我們企業(yè)出現(xiàn)本年度所得稅為負(fù)數(shù)的時(shí)候，該怎么做賬務(wù)處理？下面就跟著用友好會(huì)計(jì)的小編一起看一下吧！

　　年度所得稅為負(fù)數(shù)怎么處理?

　　到了年度匯算清繳，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果為負(fù)數(shù)，則無(wú)需計(jì)算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補(bǔ)。如果是單個(gè)季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，則無(wú)需計(jì)算企業(yè)所得稅。

　　所得稅費(fèi)用能否為負(fù)數(shù)?

　　答：所得稅費(fèi)用是可以為負(fù)數(shù)的，說(shuō)明企業(yè)發(fā)生虧損。

　　當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零，這時(shí)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)。

　　所得稅費(fèi)用包括應(yīng)交所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分，遞延所得稅又包含遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。即遞延所得稅等于遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)。

　　所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為負(fù)數(shù)怎么處理?

　　所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，說(shuō)明納稅人交多了預(yù)繳稅款，匯算清繳時(shí)可以退稅或者留待以后年度抵減。也就是說(shuō)出現(xiàn)這種情況時(shí)，可以申請(qǐng)退稅。

　　退以前年度所得稅賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　 　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

        上面就是關(guān)于什么是增值稅的解釋?zhuān)€有增值稅相關(guān)問(wèn)題的解答，看完不知道對(duì)大家是否有幫助，想要知道更多的內(nèi)容的，可以關(guān)注用友好會(huì)計(jì)官網(wǎng)！