企業(yè)所得稅的計(jì)提是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。它涉及到了企業(yè)利潤的計(jì)算、稅金的繳納以及財(cái)務(wù)報(bào)表的呈現(xiàn)等多個(gè)方面。下面小編給大家?guī)砥髽I(yè)所得稅計(jì)提分錄，感謝各位用戶的觀看，如果有購買想法的請聯(lián)系用友好會計(jì)公司電話！  

    一、企業(yè)所得稅計(jì)提的基本概念  

    企業(yè)所得稅計(jì)提，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，根據(jù)會計(jì)期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額，預(yù)先計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并在會計(jì)賬簿中進(jìn)行記錄的過程。這一過程的目的是確保企業(yè)能夠及時(shí)、足額地繳納稅款，同時(shí)也為企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表提供準(zhǔn)確的稅務(wù)信息。

    二、企業(yè)所得稅計(jì)提的會計(jì)分錄  

    企業(yè)所得稅的計(jì)提通常通過以下會計(jì)分錄進(jìn)行記錄：  

    計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)：  

    借：所得稅費(fèi)用  

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅  

    這個(gè)分錄表示企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并將這一費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)將應(yīng)繳納的稅金作為負(fù)債記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。  

    繳納企業(yè)所得稅時(shí)：  

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅  

    貸：銀行存款  

    這個(gè)分錄表示企業(yè)實(shí)際繳納了企業(yè)所得稅，將“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中的負(fù)債減少，同時(shí)將銀行存款減少相應(yīng)的金額。  

    三、企業(yè)所得稅計(jì)提的會計(jì)處理邏輯  

    企業(yè)所得稅計(jì)提的會計(jì)處理邏輯主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：  

    權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)所得稅的計(jì)提遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即企業(yè)在會計(jì)期間內(nèi)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，無論款項(xiàng)是否實(shí)際收付。因此，企業(yè)所得稅雖然是在未來某個(gè)時(shí)點(diǎn)實(shí)際繳納，但計(jì)提時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。  

    配比原則：企業(yè)所得稅的計(jì)提與企業(yè)的收入和費(fèi)用直接相關(guān)。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要扣除各項(xiàng)成本和費(fèi)用，以確保計(jì)算的準(zhǔn)確性。因此，在計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，需要將與之相關(guān)的成本和費(fèi)用進(jìn)行配比，以反映企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營成果。  

    謹(jǐn)慎性原則：在計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)需要遵循謹(jǐn)慎性原則，即對于可能發(fā)生的損失和費(fèi)用要予以合理估計(jì)并計(jì)入當(dāng)期損益。這有助于企業(yè)更好地應(yīng)對未來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。  

    四、企業(yè)所得稅計(jì)提對企業(yè)的影響  

    企業(yè)所得稅的計(jì)提對企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：  

    影響企業(yè)利潤：企業(yè)所得稅的計(jì)提會直接影響企業(yè)的利潤。在計(jì)提過程中，企業(yè)需要將應(yīng)繳納的稅金計(jì)入當(dāng)期損益，從而減少企業(yè)的凈利潤。  

    影響企業(yè)現(xiàn)金流：企業(yè)所得稅的繳納需要企業(yè)支付一定的現(xiàn)金。因此，在計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)需要考慮到現(xiàn)金流的影響，確保有足夠的資金用于繳納稅款。  

    影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)所得稅的計(jì)提涉及到稅法的遵守和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控。企業(yè)需要確保計(jì)提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，以避免因稅務(wù)問題而引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。